ООО на УСН оказывает услуги иностранному контрагенту: надо ли уплатить НДС?

Comments

• Яна22, добрый день!
  
  

  Цитата: Если местом реализации товаров, работ, услуг, признается территория РФ, то услуги и работы, оказанные иностранным юридическим лицом , подлежат обложению НДС. Заказчик в этом случае будет являться налоговым агентом и уплачивать налог за иностранца (п.1 ст 161 НК РФ)

  да, здесь верно, именно это прописано в п. 1 и п. 2 ст. 161 НК РФ
  
  

  Цитата: Согласно п.1 статьи 148 НК РФ« 1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся на территории Российской Федерации. К таким работам (услугам), в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде»

  а вот в этой части я бы, наверное, поспорила
  
  вы указываете:
  
  

  Цитата: ООО на Усн оказывает услуги (разработка проектов) иностранному заказчику (Сербия).

  дело в том, что в ст. 148 НК РФ много чего перечислено, в частности:
  
  

  Цитата: В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских,инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, за исключением услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов,предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги).К услугам по обработке информации относятся услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;

   мне кажется, это вам больше подходит
  
  и в этом случае место реализации определяется по покупателю, как вы видите, и тогда в вашем случае это Сербия и ст. 161 НК РФ не работает.
  
  но на всякий случай, уточните, пожалуйста, что именно в вашем случае подразумевается под "разработка проектов"?